OBIETTIVI FORMATIVI
1. Conoscenza di base del sistema tributario italiano attraverso l’esame dei principi costituzionali e dell’ordinamento tributario europeo dedicati alla materia tributaria
2. Conoscenza di base del sistema tributario italiano attraverso l’esame degli istituti fondamentali sostanziali e procedimentali della materia tributaria
3. Conoscenza delle principali novità introdotte nel processo tributario e nel processo tributario telematico (legge 31 agosto 2022, n. 130)

ORGANIZZAZIONE DELLA DIDATTICA

DIDATTICA EROGATIVA
N. 64 VIDEOLEZIONI ON-LINE (N. 8 UNITA’ DIDATTICHE - DELLA DURATA DI DUE ORE PER OGNI CFU)

DIDATTICA INTERATTIVA
N. 2 LEZIONI INTERATTIVE PER CFUN. 5 DISCUSSIONI TEMATICHE SUL FORUM DIDATTICO (TOPIC) E N. 2 POST PER CFU COME DAL LINEE GUIDA SULLA DIDATTICA DEL PQA
N. 2 E-TIVITY OGNI 5 CFU
N. 2 TEST PER OGNI CFU CON 8 DOMANDE A RISPOSTA MULTIPLA

Ricevimento settimanale: LUNEDI’ – ore 10.30 – 11.30

PROGRAMMA DEL CORSO (Insegnamento Diritto tributario)
Corso di laurea LM 77 (8 CFU):
1.
- la nozione di tributo
- i principi costituzionali e quelli dell’UE
- le fonti del diritto tributario
- natura, tipologia e struttura della norma tributaria
- interpretazione della norma tributaria
- l’obbligazione tributaria e il procedimento impositivo
2.
- i soggetti passivi
- la solidarietà, il sostituto e il responsabile d’imposta
- l’amministrazione finanziaria e i principi dell’azione amministrativa
- l’interpello e l’autotutela tributaria
- la dichiarazione e il suo controllo
- l’attività istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche
- i metodi di accertamento: metodi analitici e induttivi
- l’avviso di accertamento e la motivazione
- la riscossione: ritenuta, versamenti e iscrizione a ruolo
- il sistema sanzionatorio
3.
- la tutela giurisdizionale del contribuente dinanzi le commissioni
tributarie come modificate dalla legge 31 agosto 2022, n. 130

MODALITA' DI VERIFICA DEL PROFITTO IN ITINERE
Il grado di apprendimento degli studenti è monitorato costantemente attraverso gli strumenti e le metodologie di verifica

In particolare, al fine di rendere fattibile la verifica e la certificazione degli esiti formativi il docente ed il tutor terranno conto del:
1. tracciamento automatico delle attività formative da parte del sistema - reporting;
2. il monitoraggio didattico e tecnico (a livello di quantità e qualità delle interazioni, di rispetto delle scadenze didattiche, di consegna degli elaborati previsti, ecc.);
3. le verifiche di tipo formativo in itinere, anche per l'autovalutazione (p. es. test multiple choice, vero/falso, sequenza di domande con diversa difficoltà, simulazioni, mappe concettuali, elaborati, progetti di gruppo, ecc.);
4. l'esame finale di profitto, nel corso del quale si tiene conto e si valorizza il lavoro svolto in rete (attività svolte a distanza, quantità e qualità delle interazioni on line, ecc.)

MODALITA' DI VALUTAZIONE E OBIETTIVI DELLA PROVA FINALE
L’accesso all’esame è subordinato al riconoscimento di frequenza, che verrà attestato con l'apposito certificato al momento della prenotazione dell'esame, che attesterà lo svolgimento delle attività didattiche di verifica in itinere e al livello del lavoro svolto nelle varie esercitazioni.
L'esame consisterà in un colloquio orale e la votazione sarà espressa in 30/30
L'esame di profitto viene svolto in forma orale. Lo studente riceverà dalla commissione almeno tre domande sugli argomenti descritti nel programma del Corso.
L’esame mira a valutare il raggiungimento degli obiettivi didattici. In particolare:
a) lo studente dovrà dimostrare di saper descrivere le principali fonti normative costituzionali e comunitarie in materia tributaria;
b) lo studente dovrà dimostrare di saper descrivere le modalità procedimentali attraverso cui si sviluppa l’attività di accertamento da parte dell’Amministrazione finanziaria, nonché i criteri in base ai quali vengono irrogate dagli uffici le sanzioni amministrative tributarie;
c) lo studente dovrà dimostrare di essere in grado di descrivere le problematiche connesse al nuovo processo tributario telematico.

In riferimento alla votazione verranno assegnati al massimo 10 punti per ogni obiettivo verificato di cui ai punti a, b e c.
Ai fini del superamento dell’esame è richiesto un punteggio minimo pari a 6 punti ad obiettivo.
La lode verrà assegnata nel caso in cui lo studente:
a) acquisisca il punteggio massimo assegnato a tutti gli obiettivi
b) dimostri piena autonomia nel condurre il colloquio orale
c) evidenzi punti di forza e criticità… (ad esempio connesse all'informatizzazione del processo tributario ed ai nuovi criteri e modalità di reclutamento dei membri delle Commissioni di giustizia tributaria)

CONOSCENZE E CAPACITA' DI COMPRENSIONE IN TERMINI DI RISULTATI ATTESI (DESCRITTORE DI DUBLINO N. 1)
La conoscenza della normativa nazionale e comunitaria in materia tributaria consentirà allo studente di ricercare ed individuare autonomamente le fonti di riferimento, nonché di analizzare gli sviluppi giurisprudenziali in materia.

La conoscenza delle modalità procedimentali attraverso cui si sviluppa l’attività di accertamento dell’Amministrazione finanziaria consentirà allo studente di comprendere i metodi (analitici ed induttivi) utilizzati per la ricostruzione dei maggiori imponibili nonché per analizzare il contenuto dell’atto provvedimentale in cui tale attività di istruttoria viene portata a conoscenza del contribuente.

La conoscenza delle specifiche tecniche del processo telematico in relazione alle fasi del processo tributario permetterà allo studente di maturare piena consapevolezza dell’uso degli strumenti tecnici del processo telematico nei singoli momenti che caratterizzano il nuovo contenzioso tributario, esito della riforma del 2022.

COMPETENZE AL FINE DI APPLICARE CONOSCENZA E COMPRENSIONE IN TERMINI DI RISULTATI ATTESI (DESCRITTORE DI DUBLINO N. 2)
Lo studente sarà in grado di utilizzare la conoscenza della normativa tributaria (domestica e comunitaria) al fine di affrontare e risolvere i numerosi problemi legati all’applicazione della disciplina procedimentale e processuale ai fini delle diverse imposte (dirette ed indirette).

La conoscenza del sistema tributario e delle sue implicazioni procedimentali e processuali permetteranno allo studente, una volta conseguita la laurea, di trasportare sul piano pratico/operativo il proprio sapere per confrontarsi con fattispecie concrete, cogliendone tutte le implicazioni e le peculiarità.

BIBLIOGRAFIA
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, vol. I, Parte generale, UTET, Torino, ultima edizione
Per la preparazione dell’esame è indispensabile l’uso di un codice tributario aggiornato, ed in sede di esame il candidato dovrà dimostrare la conoscenza delle fonti normative e la padronanza nell’uso del codice