Il corso è articolato in modo da esaminare i temi fondamentali del diritto tributario, quali la nozione di tributo, i principi costituzionali ed il sistema delle fonti interne e comunitarie, l’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio, le caratteristiche e le vicende dell’obbligazione tributaria, i soggetti attivi e passivi. Il corso è completato dall’approfondimento della funzione impositiva sotto il profilo dell’accertamento tributario, con particolare riferimento ai poteri istruttori ed agli effetti esecutivi degli atti di accertamento, per concludere con l’esame delle principali disposizioni in tema di riscossione, di poteri sanzionatori, di tutela giurisdizionale e dall’analisi dei presupposti e delle componenti dei principali tributi vigenti nel nostro ordinamento (IRPEF, IRES, IVA e principali tributi locali e regionali).
Argomenti materia di esame: La nozione di tributo – I principi costituzionali – Le fonti del diritto tributario – Natura, tipologia e struttura della norma tributaria – Interpretazione della norma tributaria – L’obbligazione tributaria e il procedimento impositivo – I soggetti passivi – La solidarietà, la sostituzione e il responsabile d’imposta – L’amministrazione finanziaria e i principi dell’azione amministrativa – L’interpello e l’autotutela tributaria – La dichiarazione: natura ed effetti – Il controllo della dichiarazione – Attività istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche – I metodi di accertamento – L’avviso di accertamento – La riscossione – I rimborsi – Il sistema sanzionatorio – La tutela giurisdizionale dinanzi le Commissioni tributarie – Le fonti del diritto tributario comunitario – Il ruolo della Corte di giustizia – L’IRPEF e le categorie reddituali – L’IRES: i soggetti passivi e il reddito di impresa – L’IVA: i presupposti soggettivi, oggettivi e territoriali – Le operazioni imponibili – I principali tributi locali e regionali.

F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, vol. I, parte generale, UTET, Torino, ult. ed., da pag. 3 a pag. 400.
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, vol. II, parte speciale, UTET, Torino, ult. ed., da pag. 1 a pag. 145 (tutte la categorie di reddito e l’IRES), da pag. 215 a pag. 249 (l’IVA), da pag. 319 a pag. 344 (fiscalità locale e regionale).
Chi desidera approfondire alcune tematiche del corso può farlo su Diritto tributario a cura di A. Fantozzi, UTET, Torino, 2012.
Per la preparazione dell’esame è indispensabile l’uso di un codice tributario abbastanza aggiornato, ed in sede di esame il candidato dovrà dimostrare la conoscenza delle fonti normative e la padronanza nell’uso del codice